1. Quy định về sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho công ty nước ngoài

Hiện nay, việc sử dụng hóa đơn xuất khẩu sẽ được áp dụng theo quy định tại Thông tư số 39/2014/TT-BTC của Bộ Tài Chính. Cụ thể:

a) Hóa đơn GTGT (theo mẫu số 3.1 Phụ lục 3 và mẫu số 5.1 Phụ lục 5, ban hành kèm thông Thông tư 39)

Áp dụng với các hoạt động bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ nội địa; hoạt động vận tải quốc tế; hoạt động xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi xuất khấu, nếu doanh nghiệp xuất khẩu áp dụng phương pháp khấu khấu trừ.

b) Hóa đơn bán hàng (theo mẫu số 3.2 Phụ lục 3 và mẫu số 5.2 Phụ lục 5, ban hành kèm thông Thông tư 39)

Áp dụng với các tổ chức, cá nhân khai và nộp thuế theo phương pháp trực tiếp khi bán hàng hóa, dịch vụ trong nội địa, xuất vào khu phi thuế quan và các trường hợp được coi như xuất khẩu, xuất khẩu hàng hóa, cung ứng dịch vụ ra nước ngoài.

c) Hóa đơn bán hàng (theo mẫu số 5.3 Phụ lục 5, ban hành kèm thông Thông tư 39) 

Áp dụng với các tổ chức, cá nhân trong khu phi thuế quan khi bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào nội địa và bán hàng hóa, cung ứng dịch vụ vào trong khi phi thuế quan với nhau, xuất khẩu ra nước ngoài, trên hóa đơn ghi rõ “Dành cho tổ chức, cá nhân xuất vào khu phi thuế quan”.

d) Xuất khẩu dịch vụ phần mềm (Công văn số 76605/CT-TTHT của Cục thuế TP Hà Nội)

Các doanh nghiệp sử dụng hóa đơn GTGT, có phát sinh hoạt động xuất khẩu phần mềm cho công ty nước ngoài thì doanh nghiệp sẽ không lập hóa đơn GTGT cho hoạt động này. Thay vào đó, doanh nghiệp phải sử dụng hóa đơn thương mại khi xuất khẩu. Việc lập hóa đơn thương mại sẽ được tiến hành theo hướng dẫn tại Khoản 7, Điều 3 của Thông tư số 119/2014/TT-BTC của Bộ Tài chính.

đ) Xuất khẩu tại chỗ (Điều 68 của Thông tư số 38/2015/TT-BTC)

Các hoạt động xuất khẩu, nhập khẩu tại chỗ:

+ Sản phẩm gia công; máy móc, thiết bị thuê hoặc mượn; nguyên liệu, vật tư dư thừa; phế liệu, phế phẩm thuộc hợp đồng gia công theo quy định tại Điều 32, Nghị định 187/2013/NĐ-CP;

+ Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp nội địa với doanh nghiệp chế xuất và doanh nghiệp trong khu phi thuế quan;

+ Hàng hóa mua bán giữa doanh nghiệp Việt Nam với tổ chức, cá nhân nước ngoài không có hiện diện tại Việt Nam và được thương nhân nước ngoài chỉ định giao và nhận hàng hóa với doanh nghiệp khác tại Việt Nam.

Tóm lại:

Các hoạt động xuất khẩu trong trường hợp này sẽ sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng thay cho hóa đơn thương mại, đồng thời phải đảm bảo tuân thủ đúng quy định pháp luật hiện hành về việc sử dụng hóa đơn. Việc sử dụng hóa đơn xuất khẩu cho công ty nước ngoài sẽ được áp dụng như sau:

+ Nếu xuất khẩu hàng hóa, dịch vụ ra nước ngoài thì xuất hóa đơn thương mại.

+ Nếu bán hàng hóa vào khu chế xuất, khu phi thuế quan thì xuất hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng.

+ Nếu xuất nhập khẩu tại chỗ, thuộc trường hợp quy định tại Điểm a, c trong Điều 86, Thông tư 38/2015/TT-BTC thì sử dụng hóa đơn thương mại.

+ Nếu xuất nhập khẩu tại chỗ thuộc trường hợp quy định tại Điểm b trong Điều 86, Thông tư 38/2015/TT-BTC thì sử dụng hóa đơn GTGT hoặc hóa đơn bán hàng.

2. Cách xuất hóa đơn xuất khẩu hàng hóa cho công ty nước ngoài

Hiện nay, cách xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài đúng quy định doanh nghiệp phải xác định giao dịch thực hiện thuộc trường hợp nào để lựa chọn loại hóa đơn xuất cho phù hợp. Theo đó, hóa đơn GTGT sẽ được áp dụng khi doanh nghiệp xuất hàng hóa vào vào khu chế xuất, khu phi thuế quan, xuất nhập khẩu tại chỗ thuộc trường hợp quy định tại Điểm b trong Điều 86, Thông tư 38/2015/TT-BTC, đồng thời bắt buộc doanh nghiệp phải áp dụng kê khai theo phương pháp khấu trừ.

- Đối với hóa đơn GTGT xuất cho các công ty nước ngoài, ngoài dòng đơn giá là chưa có thuế GTGT thì hóa đơn phải có các dòng sau: thuế suất thuế GTGT, tổng số tiền phải thanh toán ghi bằng số và bằng chữ.

- Bên cạnh đó, để làm căn cứ cho Tờ khai hải quan, trên hóa đơn GTGT phải ghi thuế suất như sau:

+ Dòng thuế suất thuế GTGT: 0%

+ Dòng tiền thuế GTGT: 0

- Lưu ý:

+ Chỉ khi doanh nghiệp bán được phép thu tiền bằng ngoại tệ theo quy định của pháp luật thì mới được viết đồng tiền ngoại tệ trên hóa đơn.

+ Trường hợp xuất khẩu hàng ra nước ngoài, doanh nghiệp bán sẽ sử dụng xuất hóa đơn thương mại, xuất Phiếu xuất kho để làm căn cứ mở Tờ khai hải quan.

+ Trường hợp doanh nghiệpkê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp thì sẽ chỉ  được xuất hóa đơn bằng hóa đơn bán hàng thông thường.

Như vậy, bài viết trên đây đã hướng dẫn Quý doanh nghiệp quy định và cách xuất hóa đơn cho công ty nước ngoài mới nhất hiện nay. Mọi thắc mắc hay muốn được tư vấn muốn được tư vấn về PHẦN MỀM HÓA ĐƠN ĐIỆN TỬ MYINVOICE hoàn toàn miễn phí, Quý doanh nghiệp vui lòng liên hệ theo số Hotline: 0961.890.498